Malta Vergi ve Gümrük İdaresi (MTCA) tarafından yayınlandığı şekliyle.
1. Yeni vergi oranları ne zaman uygulanacak?
Malta'da uygulamaya konulan güncellenmiş kişisel gelir vergisi oranları, 2027 Vergi Yılı için geçerlidir, yani 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren elde edilen gelirleri etkiler.
2. MTCA'ya yeni bir FS4 formu sunmam gerekir mi?
Evet. Güncellenen vergi oranlarından veya farklı bir vergi statüsünden yararlanmak isteyen çalışanlar yeni bir FS4 formu sunmalıdır. Güncellenmiş FS4 formu sunulmazsa, bordro departmanı kayıtlarda bulunan mevcut vergi statüsünü uygulamaya devam edecektir.
3. Yeni ücretler maaş bordromda ne zaman yansıtılacak?
Güncellenmiş FS4 formu gönderilip işleme alındıktan sonra yeni vergi oranları maaş bordrosunda uygulanacaktır. O zamana kadar, vergi mevcut vergi durumunuz kullanılarak hesaplanmaya devam edebilir.
4. Kişisel gelir vergisinin ana kategorileri nelerdir?
Malta, vergi durumunuza göre farklı vergi oranı tabloları kullanır:
- Tek
- Evli
- Evli ve çocuklu (bir çocuk; iki veya daha fazla çocuk)
- Ebeveyn (tek ebeveyn veya her iki ebeveyn de çalışan)
- Çocuğu olan ebeveyn (bir çocuk; iki veya daha fazla çocuk)
5. 2026 yılı için temel kişisel vergi oranları nelerdir?
2026 yılı için yeni vergi oranlarını bu bağlantıya tıklayarak bulabilirsinizhttps://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026]
6. Yeni oranlar için hangi koşullar geçerlidir?
Yeni evli ve çocuğu olanlar ile çocuğu olan ebeveynler için belirli uygunluk koşulları geçerlidir. Bunlar arasında şunlar yer almaktadır:
- Vergi mükellefi Malta'da ikamet ediyor olmalıdır; ve
- 18 yaşın altında (veya tam zamanlı eğitim görüyorsa 23 yaşına kadar) çocuk sahibi olmak; ve
- En az bir eş Malta veya başka bir AB/AEA üye devletinin vatandaşıdır; veya en az bir eş, Uzun Süreli İkamet Edenlerin Statüsü Yönetmeliği'nde tanımlandığı üzere Malta'da uzun süreli ikamet eden kişidir ve çocuk Malta'da doğmuştur ve Malta'da ikamet etmektedir.
AB/AEA vatandaşı evli çiftlerden birinin Malta'da ikamet etmediği durumlarda, çiftin dünya çapındaki gelirinin en az %90'ı Malta'dan elde ediliyorsa ve diğer tüm koşullar yerine getiriliyorsa, yukarıdaki oranlar uygulanabilir.
Ayrıca, kişi çocuğun ebeveyni değilse, yeni ebeveyn oranları, talep eden kişinin çocuğun ebeveyniyle evli (medeni birlik dahil) olması veya Çocuğun Ebeveyniyle Birlikte Yaşama Yasası uyarınca, Kamu Sicilinde kayıtlı bir birlikte yaşama sözleşmesi imzalamış olması durumunda geçerli olacaktır.
7. Malta'da uzun süreli ikamet eden kişi nasıl tanımlanır?
Malta'da uzun süreli ikamet eden kişi, aşağıdaki kriterlerin tümünü karşılayan üçüncü ülke vatandaşıdır:
- Beş (5) yıl veya daha uzun bir süre boyunca Malta'da yasal olarak ve sürekli olarak ikamet etmiş olmak;
- Kendilerini idame ettirmek için yeterli, istikrarlı ve düzenli kaynaklara sahiptir;
- Malta'da uygun konaklama imkanına sahiptir; ve
- Yardımcı Mevzuat 217.05'te belirtilen gerekli entegrasyon önlemlerini yerine getirir.
Uygun kişiler uzun süreli oturma izni başvurusunda bulunabilirler.
Bu izin bir kez verildiğinde kalıcıdır, ancak oturma izni/kartı beş (5) yıllık bir süre için verilir ve yenilenebilir.
Onaylandıktan sonra, kişinin statüsü Identità sisteminde güncellenmeli ve resmi oturma izni/kartına yansıtılmalıdır.
8. Sosyal güvenlik katkı payları da değişiyor mu?
Gelir vergisi ve sosyal güvenlik sistemleri ayrıdır. Sosyal güvenlik katkı oranları 2026 için belirlenen şekilde kalır ve gelir ve kategoriye göre değişiklik gösterir.
Bu SSS, yalnızca genel bilgi amaçlıdır ve kişisel vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Bireysel vergi sonuçları, kişisel koşullara bağlı olarak değişiklik gösterebilir. Çalışanların, kendi durumlarına özel tavsiye almak için bir vergi danışmanına başvurmaları önerilir.