Come pubblicato dall'Amministrazione fiscale e doganale maltese (MTCA).
1. Quando entreranno in vigore le nuove aliquote fiscali?
Le aliquote aggiornate dell'imposta sul reddito delle persone fisiche introdotte a Malta si applicano all'anno di imposta 2027, il che significa che riguardano i redditi percepiti a partire dal 1° gennaio 2026.
2. Devo presentare un nuovo FS4 all'MTCA?
Sì. I dipendenti che desiderano beneficiare delle aliquote fiscali aggiornate o di uno status fiscale diverso devono presentare un nuovo modulo FS4. Se non viene presentato alcun modulo FS4 aggiornato, l'ufficio paghe continuerà ad applicare lo status fiscale esistente registrato.
3. Quando le nuove tariffe saranno riportate nella mia busta paga?
Le nuove aliquote fiscali saranno applicate tramite busta paga una volta che il FS4 aggiornato sarà stato presentato ed elaborato. Fino ad allora, l'imposta potrà continuare ad essere calcolata utilizzando il tuo attuale status fiscale.
4. Quali sono le principali categorie dell'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Malta utilizza diverse tabelle di aliquote fiscali in base al tuo status fiscale:
- Singolo
- Sposato
- Sposato con figli (un figlio; due o più figli)
- Genitore (genitore single o entrambi i genitori che lavorano)
- Genitore con figli (un figlio; due o più figli)
5. Quali sono le aliquote fiscali personali di base per il 2026?
È possibile consultare le nuove aliquote fiscali per il 2026 cliccando su questo linkhttps://mtca.gov.mt/personal-tax/tax-rates/tax-ratesindividuals/2026]
6. Quali condizioni si applicano alle nuove tariffe?
Per i nuovi coniugi con figli e i genitori con figli si applicano determinate condizioni di idoneità, tra cui:
- Il contribuente deve essere residente a Malta; e
- Avere figli di età inferiore ai 18 anni (o fino ai 23 anni se frequentano un corso di studi a tempo pieno); e
- Almeno uno dei coniugi è cittadino maltese o di un altro Stato membro dell'UE/SEE; oppure almeno uno dei coniugi è residente di lungo periodo a Malta, secondo la definizione contenuta nel Regolamento sullo status dei residenti di lungo periodo, e il figlio è nato a Malta ed è residente a Malta.
Nel caso di una coppia sposata UE/SEE, in cui uno dei coniugi è non residente, le aliquote sopra indicate possono essere applicate se almeno il 90% del loro reddito mondiale proviene da Malta e tutte le altre condizioni sono soddisfatte.
Inoltre, a meno che l'individuo non sia il genitore del minore, le nuove tariffe per i genitori si applicano solo nel caso in cui il richiedente sia sposato (anche in unione civile) con il genitore del minore o abbia stipulato un atto pubblico di convivenza registrato nel Registro Pubblico, con il genitore del minore ai sensi della Legge sulla convivenza.
7. Cosa si intende per residente di lungo periodo a Malta?
Un residente di lungo periodo a Malta è un cittadino di un paese terzo che soddisfa tutti i seguenti criteri:
- Ha risieduto legalmente e ininterrottamente a Malta per un periodo di cinque (5) anni o più;
- Dispone di risorse stabili e regolari sufficienti per il proprio sostentamento;
- Dispone di un alloggio adeguato a Malta; e
- Soddisfa le misure di integrazione richieste come indicato nella legislazione secondaria 217.05.
Le persone aventi diritto possono richiedere lo status di soggiornante di lungo periodo.
Una volta concesso, tale status è permanente, anche se il permesso/la carta di soggiorno viene rilasciato/a per un periodo di cinque (5) anni ed è rinnovabile.
A seguito dell'approvazione, lo status della persona deve essere aggiornato nel sistema Identità e riportato sul permesso/carta di soggiorno ufficiale.
8. Anche i contributi previdenziali stanno cambiando?
Il sistema dell'imposta sul reddito e quello della previdenza sociale sono separati. I contributi previdenziali rimangono quelli fissati per il 2026 e variano in base al reddito e alla categoria.
Le presenti FAQ sono fornite solo a scopo informativo generale e non costituiscono una consulenza fiscale personalizzata. I risultati fiscali individuali possono variare a seconda delle circostanze personali. Si invitano i dipendenti a consultare un consulente fiscale per ottenere consigli specifici sulla propria situazione.