KDV kayıtlarına ilişkin güncellemeler ve eşiklerdeki değişiklikler 01/01/2025 tarihinden itibaren geçerlidir. Son değişiklikler, Madde 11 kapsamında KDV kaydını, küçük işletmeler için özel planları ve AB Üye Devletleri genelinde tedarik edilen hizmetler için yeni KDV kurallarını etkilemektedir.
Kimler Etkileniyor?
Güncellemeler, 11. Madde kapsamında KDV kaydı yaptırmak isteyen veya halihazırda kayıtlı olan vergiye tabi kişiler için geçerlidir. Buna serbest meslek sahipleri, serbest çalışanlar, yeni kurulan şirketler, anonim şirketler ve ekonomik faaliyette bulunan herkes dâhildir. İşletmeler, KDV kaydını ve bunun sınır ötesi ticari faaliyetler üzerindeki etkilerini etkileyen değişiklikler konusunda güncel kalmalıdır.
Önemli Değişiklikler
- Yurtiçi Yıllık Ciro için Yeni KDV Kayıt Eşiği
- 01/01/2025 tarihinden itibaren, 11. Madde kapsamında kayıt yaptırmak isteyen kişiler için yurtiçi yıllık ciro eşiği 35.000 Avro'ya yükseltilmiştir.
- Yurtiçi ciro belirlenirken yeni bir 'ilişkili taraf' tanımı da geçerli olacaktır.
- Küçük İşletme KDV Programı
- Küçük İşletme, AB içinde yıllık cirosu 100.000 Euro'yu aşmayan vergiye tabi herhangi bir kişiyi ifade eder.
- Yeni Madde 11A Kayıt: Tedarik yerinin Malta dışında olduğu durumlarda (örneğin, İtalya'da bir stand işletmek ve el yapımı mücevher satmak), Malta'da KDV muafiyeti için başvurabilir ve yabancı yargı yetkisine kaydolmak yerine Malta KDV'sini tahsil edebilir.
- Yeni Madde 11B Kaydı: Malta'da 35.000 Euro'yu aşmayan ciroya sahip, Malta'da tedarik yeri olan yabancı vergiye tabi kişiler bu kayıt türü için başvurabilir.
- Yeni Madde 12 Kayıt Senaryosu
- Müşterinin KDV'yi hesaba katması gereken başka bir AB Üye Devletine hizmet tedarik eden vergiye tabi kişiler, Madde 11 (diğer AB Üye Devletlerindeki müşterilere B2B hizmetleri) kapsamında kayıtlı Küçük İşletmeler olarak kabul edilirlerse, Madde 12 kapsamında da kayıt yaptırmalıdırlar.
- Müşterinin KDV'yi hesaba katması gereken başka bir AB Üye Devletine hizmet tedarik eden vergiye tabi kişiler, Madde 11 (diğer AB Üye Devletlerindeki müşterilere B2B hizmetleri) kapsamında kayıtlı Küçük İşletmeler olarak kabul edilirlerse, Madde 12 kapsamında da kayıt yaptırmalıdırlar.
- Madde 10 ve Madde 11'de yapılan değişiklikler
- Madde 10 kapsamında kayıtlı vergiye tabi bir kişi, kayıttan sonraki ilk 12 ay içinde (daha önce 24 ay) Madde 11'e geçemez. Ancak, vergiye tabi kişi küçük bir işletme olarak nitelendiriliyorsa ve kayıt tarihinden bu yana hiç girdi vergisi talep edilmemişse, Komiser değişikliği onaylayabilir.
- Madde 10 kapsamında kayıtlı vergiye tabi bir kişi, kayıttan sonraki ilk 12 ay içinde (daha önce 24 ay) Madde 11'e geçemez. Ancak, vergiye tabi kişi küçük bir işletme olarak nitelendiriliyorsa ve kayıt tarihinden bu yana hiç girdi vergisi talep edilmemişse, Komiser değişikliği onaylayabilir.
- Varant Sahipleri için Nakit Muhasebesi
- Nakit muhasebesi yöntemi artık teminat sahipleri için geçerli olup, geleneksel KDV muhasebe sistemine alternatif bir yöntem sunmaktadır.
Ekibimiz yeni KDV kurallarına uyum sağlamanıza yardımcı olmak için burada. İşletmenizin uyumlu kalmasını ve KDV pozisyonundan en iyi şekilde yararlanmasını sağlayacağız. Kayıt desteğinden sınır ötesi işlemlerin yürütülmesine kadar her konuda yanınızdayız. Rehberlik için bize ulaşmaktan çekinmeyin!