Şirketiniz Malta’da kayıtlıysa, ülkenin gerçek sahiplik çerçevesine ilişkin önemli değişiklikler artık yürürlüğe girmiştir. Yeni kurallar, ek uyum yükümlülükleri, güncellenmiş bildirim gereklilikleri ve yeni son tarihler getirirken, kurallara uyulmaması durumunda ciddi cezalar öngörülmektedir.
2026 tarihli 184 sayılı Yasal Bildirim, yani 2026 tarihli Şirketler Kanunu (Gerçek Sahipler Sicili) (Değişiklik) Yönetmelikleri, 10 Temmuz 2026 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Bu Yönetmelik, AB’nin yeni Kara Para Aklamayla Mücadele mevzuat paketi kapsamında Malta’nın (AB) 2024/1640 sayılı Direktifi’ni uygulamaya koymasının bir parçasıdır ve mevcut gerçek sahiplik rejiminde reformlar getirmektedir.
Gerçek Mülkiyet Bilgilerine Daha Fazla Odaklanma
Tamamen gerçek kişilerin sahip olduğu şirketler de dahil olmak üzere tüm şirketlerin, artık herhangi bir gerçek kişinin, şirketin Ortaklar Sicilinde açıklananlar dışındaki yollarla şirket üzerinde kontrol uygulayıp uygulamadığını tespit etmek için makul ve uygun önlemler alması açıkça zorunlu kılınmıştır. Böyle bir kişinin tespit edilmesi halinde, bu kişi gerçek lehdar olarak kabul edilmeli ve buna göre Sicil Memuruna bildirilmelidir.
Basitleştirilmiş Gerçek Mülkiyet Rejimi
Yönetmelik, sahiplik yapıları basit olan şirketler için basitleştirilmiş bir düzen getirmektedir.
Bir şirket, ancak aşağıdaki koşulların tümü yerine getirildiğinde bu rejime başvurabilir:
- kayıtlı tüm hissedarlar gerçek kişilerdir;
- hissedarların hiçbiri mütevelli olarak veya başka bir güvene dayalı görevde bulunmamaktadır;
- Şirketin Ortaklar Sicilinde kayıtlı olan gerçek kişiler dışında hiçbir gerçek kişi, ister mülkiyet ister kontrol yoluyla olsun, şirketin oy haklarının veya diğer sermaye paylarının %25’inden fazlasına nihai olarak sahip veya bunları kontrol etmiyor ya da başka yollarla şirket üzerinde kontrol uygulamıyor; ve
- Hiçbir gerçek kişi Üst Düzey Yönetici pozisyonunda bulunmamaktadır.
Tüm bu koşulların yerine getirildiği durumlarda, şirketin Ortaklar Sicili, Gerçek Sahipler Sicili olarak kabul edilir ve bu koşullar yerine getirilmeye devam ettiği sürece ayrı bir gerçek sahipler siciline gerek yoktur.
Mevcut şirketlerin, basitleştirilmiş rejime uygun olup olmadıklarını değerlendirmek için 10 Temmuz 2026 tarihinden itibaren altı ay süreleri bulunmaktadır. Uygun bulunmadıkları takdirde, değiştirilen Yönetmeliklere uymak için gerekli adımları atmalı ve öngörülen formu (şu anda Form BO4) sunmalıdırlar.
Genişletilmiş Dosyalama Gereklilikleri
Artık gerçek lehdar bildirimlerinde, her bir gerçek lehdar için aşağıdakiler dahil olmak üzere ek bilgiler yer almalıdır:
- doğum yeri;
- ikamet adresi; ve
- uygun olduğu durumlarda, herhangi bir vekaleten hissedarın ayrıntıları
Güncellenen Zorunlu Formlar
Malta Ticaret Sicili, Form BO2’nin, Yıllık Onay Formu’nun, Üst Düzey Yöneticilerde Değişiklik Formu’nun ve Yönetim Kurulu Üyeleri/Üst Düzey Yöneticilerin Bilgilerinde Değişiklik Formu’nun güncellenmiş versiyonlarını içeren güncellenmiş zorunlu formları yayınlamış ve buna ek olarak Form BO4’ü de uygulamaya koymuştur.
10 Temmuz 2026 tarihinden itibaren, gerçek lehdar bildirimleri için yalnızca güncellenmiş resmi formlar kullanılabilecektir; önceki sürümler artık kabul edilmeyecektir.
Gerçek Sahipler Siciline Erişim
Yönetmelik, Gerçek Sahipler Sicili’ne erişim için üç aşamalı bir düzen getirmektedir:
- Yetkili makamlara ve belirlenmiş kamu kurumlarına sınırsız erişim hakkı tanınmaktadır.
- Müşteri kimlik doğrulama işlemlerini yürüten yükümlü kuruluşlara, belirlenen ücretin ödenmesi koşuluyla zamanında erişim hakkı tanınır.
- Kara para aklama, öncü suçlar veya terörün finansmanını önleme veya bunlarla mücadele konusunda meşru menfaati bulunan kişiler de bu bilgilere erişebilir; bu durumda Kayıt Memuru, öngörülen ücreti talep edebilir.
Meşru menfaate dayanan başvuru sahipleri, kimlik belgeleri, destekleyici kanıtlar ve taleplerinin hukuki dayanağını belirten bir beyan ile birlikte Kayıt Memuruna yazılı bir başvuru sunmalıdır. Kayıt Memuru, başvuruyu doğrulamalı ve on iki iş günü içinde yanıt vermelidir; ancak başvuru sayısının fazla olması durumunda bu süre uzatılabilir. Erişim izni verilmesi durumunda, Kayıt Memuru üç yıl geçerliliği olan bir sertifika düzenler. Sertifika sahipleri, meşru menfaatlerini her yıl teyit etmekle yükümlüdür ve meşru menfaatlerini etkileyen herhangi bir değişiklik olması durumunda üç iş günü içinde Kayıt Memuruna bildirimde bulunmalıdır.
Önemli bir nokta olarak, yükümlülük altındaki kuruluşlar, müşteri durum tespiti yaparken yalnızca Gerçek Lehdarlar Sicili’ne dayanamazlar ve kendi bağımsız doğrulama işlemlerini sürdürmek zorundadırlar.
Şirketler Şimdi Ne Yapmalı?
Şirketler şunları yapmalıdır:
- sahiplik ve yönetişim yapılarını gözden geçirerek, herhangi bir kişinin Üye Sicilinde belirtilenler dışındaki yollarla kontrol uygulayıp uygulamadığını belirlemek;
- basitleştirilmiş gerçek sahiplik rejimine uygun olup olmadıklarını değerlendirmek;
- kendileri için öngörülen geçici beyanname verme yükümlülüklerinin geçerli olup olmadığını belirlemek;
- gerçek lehdar bilgilerinin eksiksiz, doğru ve güncel olmasını sağlamak;
- kayıtlarını güncelleyerek yeni zorunlu hale gelen bilgileri eklemeleri; ve
- Gelecekteki başvurular için yalnızca güncellenmiş ve öngörülen formların kullanıldığından emin olun.
Nasıl Yardımcı Olabiliriz?
CLA Malta olarak, müşterilerimize gerçek sahiplik yapılarını gözden geçirmelerinde, değiştirilen Yönetmeliklerin etkisini değerlendirmelerinde, gerekli başvuruları hazırlamalarında ve güncellenen Malta Ticaret Sicili gerekliliklerine sürekli olarak uyum sağlanmasında destek oluyoruz.
Bu değişikliklerle ilgili olarak daha fazla bilgiye veya yardıma ihtiyacınız olursa, lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.
Sorumluluk Reddi
Bu makale , 2026 tarihli Şirketler Kanunu (Gerçek Lehdarlar Sicili) (Değişiklik) Yönetmelikleri ( 2026 tarihli 184 sayılı Yasal Bildirim) ile getirilen değişikliklere ilişkin genel bir bakış sunmayı amaçlamaktadır. Bu makale hukuki tavsiye niteliğinde değildir ve bu şekilde değerlendirilmemelidir. Her bir durumla ilgili olarak özel hukuki tavsiye alınması gerekmektedir.