Gruppi e Unità Fiscali

A Malta, i concetti di gruppo e di unità fiscale sono importanti per la pianificazione dell'imposta sulle società, in quanto consentono alle società dello stesso gruppo di ottimizzare i propri obblighi fiscali.

Le società dello stesso gruppo possono beneficiare dello sgravio di gruppo, in cui le perdite fiscali di una società possono essere cedute a un'altra società dello stesso gruppo per compensare gli utili imponibili. Ciò è particolarmente vantaggioso per ridurre l'onere fiscale complessivo del gruppo.

Tassazione consolidata di gruppo (Fiscal Unit): Introdotto nel 2019, questo regime consente alle società di formare un'unità fiscale, in cui la società madre (definita contribuente principale) presenta un'unica dichiarazione dei redditi consolidata per conto dell'intero gruppo. In questo modo il gruppo viene effettivamente trattato come un'unica entità ai fini fiscali.

Per formare un'unità fiscale, la società madre deve detenere almeno il 95% dei diritti di voto della filiale. Sia la società madre che la controllata devono essere fiscalmente residenti a Malta. I vantaggi:

• Efficienza amministrativa: Il regime semplifica l'adempimento fiscale riducendo il numero di dichiarazioni da presentare, con conseguente riduzione dei costi amministrativi.
• Ottimizzazione fiscale: Consolidando i profitti e le perdite, i gruppi possono ottimizzare l'imposizione fiscale complessiva, sfruttando le aliquote fiscali favorevoli e il sistema di rimborsi di Malta.
• Operazioni infragruppo semplificate: La non considerazione delle transazioni infragruppo ai fini fiscali all'interno dell'unità fiscale riduce la complessità e le potenziali conseguenze fiscali di tali transazioni.