È stata emanata una nuova Legal Notice (LN 137 del 2025) ai sensi della legge sull'imposta sul reddito, che introduce nuovi aggiornamenti per le persone fisiche che percepiscono redditi da attività artistiche.
L'avviso legale si basa sull'articolo 56(26A)(c) e sull'articolo 96 dell'Income Tax Act (Legge sull'imposta sul reddito), che autorizzano il governo a emettere avvisi legali che stabiliscono regole o eccezioni nell'ambito dell'Income Tax Act.
Gli artisti saranno ora tassati sul loro reddito netto, cioè sui loro guadagni dopo aver dedotto le spese ammissibili direttamente collegate alla produzione del reddito, come consentito dall'articolo 14 della legge sull'imposta sul reddito. Queste deduzioni ammissibili possono tipicamente includere costi quali:
- Materiali e attrezzature utilizzati per il lavoro artistico;
- Affitto di studi o sedi;
- Spese di viaggio sostenute per spettacoli o mostre; e
- Altri costi necessari legati alla produzione di reddito artistico
Il reddito netto delle attività artistiche è tassato con un'aliquota forfettaria speciale del 7,5%, come stabilito dall'articolo 56(26A) della legge sull'imposta sul reddito, con un tetto massimo di 50.000 euro di reddito netto.
Se un artista guadagna più della suddetta soglia di reddito netto, la parte superiore a 50.000 euro deve essere dichiarata nella dichiarazione dei redditi standard delle persone fisiche e sarà tassata secondo le normali aliquote progressive applicabili alle persone fisiche.
Queste tariffe standard sono previste da:
- l'articolo 10 della legge sulla gestione delle imposte sul reddito (che riguarda la presentazione delle imposte); e
- Articolo 56(1)(a) o (b) della legge sull'imposta sul reddito, che definisce le aliquote per le diverse categorie di contribuenti, come single, coniugati o genitori.
È importante notare che le agevolazioni fiscali per il lavoro a tempo parziale di cui all'articolo 90A della legge sull'imposta sul reddito non si applicano ai redditi da attività artistiche ai sensi del presente avviso legale. L'articolo 90A consente alle persone fisiche di pagare un'imposta ridotta del 15% sui redditi da lavoro a tempo parziale. Tuttavia, in base a questo nuovo avviso legale, anche se l'attività artistica è svolta a tempo parziale, l'aliquota del 15% non può essere utilizzata.