Il Parlamento maltese ha proposto un nuovo disegno di legge che introduce modifiche complete a diversi statuti fiscali chiave. L'obiettivo di questo disegno di legge è quello di rafforzare i meccanismi di conformità fiscale, potenziare le capacità di applicazione e istituire una struttura formale per le transazioni extragiudiziali tra individui e dipartimenti governativi.
Una delle modifiche più rilevanti riguarda il Codice penale, che introduce due nuovi reati. Il primo reato riguarda la violazione fraudolenta di accordi con i dipartimenti governativi. I soggetti riconosciuti colpevoli di tale condotta possono rischiare fino a quattro anni di reclusione e/o una multa fino a 2,5 milioni di euro. Il secondo reato riguarda la violazione di questi accordi senza giusta causa, punibile con un massimo di due anni di reclusione e/o una multa non superiore a 500.000 euro.
Anche la legge sulla sicurezza sociale verrà modificata con l'introduzione di un nuovo articolo che prevede un meccanismo di accordo speciale. L'accordo prevede il pagamento di una sanzione aggiuntiva che va da 10.000 a 1.000.000 di euro. In caso di esito positivo, tutte le responsabilità penali sono estinte e l'azione penale è sospesa durante il periodo di negoziazione.
Allo stesso modo, la legge sulle imposte sui documenti e sui trasferimenti sarà modificata per includere un meccanismo corrispondente. Le disposizioni riviste consentono accordi che rispecchiano quelli stabiliti nell'ambito della Sicurezza sociale, compresa l'imposizione di sanzioni equivalenti a quelle previste nei procedimenti penali. Inoltre, l'importo risultante dall'accordo sarà considerato un titolo esecutivo, applicabile secondo la procedura civile.
La legge sulla gestione dell'imposta sul reddito vedrà l'aggiunta di un nuovo articolo che adotta la stessa struttura. Esso consente ai contribuenti di stipulare accordi giuridicamente vincolanti con il Commissioner for Tax and Customs. Una volta soddisfatti i termini, le persone sono al riparo da azioni penali per le relative violazioni.
La legge sull'imposta sul valore aggiunto sarà inoltre modificata per introdurre un processo di liquidazione extragiudiziale. In questo modo, gli inadempienti IVA potranno regolarizzare le dichiarazioni passate e saldare i loro debiti attraverso un accordo che prevede il pagamento di una sanzione aggiuntiva, che deve rientrare in una fascia compresa tra 10.000 e 1.000.000 di euro. Come per gli altri statuti, il rispetto dell'accordo comporta l'estinzione dell'azione penale.
Lo scopo di queste riforme proposte è quello di combattere più efficacemente l'evasione fiscale e di promuovere la compliance volontaria. Stabilendo un quadro normativo per le liquidazioni strutturate, la legge cerca di incoraggiare la cooperazione con le autorità fiscali, garantendo al contempo che le sanzioni riflettano la gravità della cattiva condotta finanziaria.