Sono attualmente aperte le candidature per il Micro Invest Scheme 2025, gestito da Malta Enterprise.
Il programma prevede un credito d'imposta per i lavoratori autonomi e le piccole imprese idonei in relazione alle spese ammissibili sostenute durante l'anno di riferimento 2025. L'incentivo è finalizzato a sostenere la crescita delle imprese, gli investimenti, l'occupazione e la competitività.
Scadenze per l'invio delle candidature
I richiedenti sono tenuti a presentare la propria domanda a Malta Enterprise nella categoria applicabile ai propri obblighi di dichiarazione dei redditi.
| Richieste di rimborso per spese sostenute nel 2025 | Scadenza primaria | Scadenza per la presentazione tardiva | Anno di valutazione dell'incentivo |
| Lavoratore autonomo (dichiarazione dei redditi presentata a giugno) | 25 marzo 2026 | 25 novembre 2026 | 2026 (o 2027 in caso di presentazione tardiva) |
| Società (dichiarazione dei redditi presentata a settembre) | 27 maggio 2026 | 25 novembre 2026 | 2026 (o 2027 in caso di presentazione tardiva) |
Considerata l'imminente scadenza del 25 marzo 2026 per i lavoratori autonomi, si raccomanda vivamente di provvedere tempestivamente al coordinamento.
Criteri di ammissibilità
Sono ammesse le domande presentate da imprese che, al momento della presentazione della domanda, soddisfano tutte le seguenti condizioni:
- L'impresa non ha impiegato più di 50 dipendenti a tempo pieno durante l'anno in cui sono stati sostenuti i costi.
- Il fatturato o il totale di bilancio annuale non ha superato i 10 milioni di euro nell'esercizio precedente l'anno in cui è stata presentata la domanda.
- Alla data della domanda, l'impresa impiega almeno una persona a tempo pieno o a tempo parziale.
- L'impresa è debitamente registrata presso l'Ufficio IVA, salvo esenzioni.
Qualora vengano richiesti costi salariali, il richiedente deve essere pienamente conforme alle norme fiscali.
Credito d'imposta massimo
Il credito d'imposta massimo ammissibile per singola impresa è limitato a 50.000 euro su un periodo di tre esercizi fiscali consecutivi.
Tale limite è aumentato a 70.000 euro per le imprese che:
- Operare da Gozo.
- Sono registrati come impresa familiare; oppure
- Avere più del 50% della proprietà attribuita a persone di sesso femminile.
In tali casi potrebbero essere richiesti ulteriori documenti giustificativi.
Spese ammissibili
Le seguenti categorie di spesa possono essere ammesse al regime:
- Aumento dei costi salariali
Un aumento superiore al 3% rispetto al costo salariale più elevato dei due anni precedenti.
Documentazione richiesta:
- Moduli FS7 degli ultimi tre anni
- Certificato di regolarità fiscale che attesta l'assenza di debiti insoluti
- Ristrutturazione e rinnovo di locali commerciali
Spese relative alla ristrutturazione, all'arredamento o al rinnovo dei locali commerciali.
Documentazione richiesta:
- Fattura
- Autorizzazione dell'autorità di pianificazione (ove applicabile)
- Prove fotografiche
- Investimenti in macchinari, tecnologia e risorse digitali
Ciò include:
- Macchinari e attrezzature di produzione
- Tecnologia e hardware informatico
- Sistemi software
- Siti web e applicazioni digitali
È necessario presentare le fatture e Malta Enterprise può richiedere prove fotografiche.
- Veicoli a motore
I veicoli commerciali possono essere idonei.
Documentazione richiesta:
- Fattura
- Libretto di bordo
(Per i veicoli con targa Y potrebbero essere richiesti ulteriori documenti.)
- Costi di certificazione
Costi sostenuti per ottenere certificazioni riconosciute, tra cui:
- Marcatura CE
- ISO 9001 (Sistemi di gestione della qualità)
- ISO 14001 (Sistemi di gestione ambientale)
- ISO 50001 (Gestione dell'energia)
- ISO 22000 (Gestione della sicurezza alimentare)
- HACCP
Per ulteriori informazioni o assistenza nella valutazione dell'idoneità e nella preparazione della domanda, contatta il nostro team per garantire una presentazione tempestiva e conforme.