Il governo maltese ha pubblicato le “Norme relative al programma fiscale per le persone fisiche” del 2026, che introducono un nuovo quadro normativo per le persone fisiche che intendono ottenere uno status fiscale speciale a Malta. Le nuove norme entreranno in vigore il 1° gennaio 2027 e sostituiranno una serie di programmi di residenza fiscale speciale già esistenti.
Punti salienti
Quattro nuove categorie di regime fiscale
I candidati idonei possono presentare domanda per una delle seguenti categorie:
- Status di residente globale
- Status di residente nell’UE, nel SEE e in Svizzera
- Status di pensionato
- Status di pensionato delle Nazioni Unite
Le domande devono essere presentate tramite un mandatario autorizzato e registrato.
Allegro' aliquota fiscale del 15%
I soggetti aventi diritto beneficeranno di un’aliquota fiscale del 15% sui redditi di fonte estera trasferiti a Malta, fatte salve le condizioni del programma.
Imposta annuale minima dovuta:
- 35.000 € per le categorie “Residenti nel mondo” e “Residenti nell’UE/SEE/Svizzera”
- 15.000 euro per ottenere lo status di pensionato
- 20.000 euro per ottenere lo status di pensionato delle Nazioni Unite
I redditi non ammissibili ai sensi del programma potrebbero continuare a essere tassati alle aliquote standard.
Requisiti relativi all'immobile
I richiedenti devono occupare un immobile idoneo come residenza principale a Malta.
L'immobile deve essere:
- Acquistato per un importo pari ad almeno 700.000 €, oppure
- Affittato con un canone annuo minimo di 14.000 €.
Condizioni di ammissibilità
I candidati devono inoltre soddisfare diversi requisiti, tra cui:
- Possedere la cittadinanza o lo status richiesto a seconda della categoria per cui si presenta domanda.
- Non sia domiciliato a Malta e che non intenda stabilire il proprio domicilio a Malta entro cinque (5) anni dalla data di presentazione della domanda.
- essere in possesso di un'assicurazione sanitaria che copra tutti i rischi su tutto il territorio dell'Unione europea, normalmente prevista per i cittadini maltesi, a copertura propria e dei propri familiari a carico.
- Dimostrare di disporre di risorse finanziarie sufficienti.
- Essere ritenuto una persona idonea e affidabile.
- Essere in grado di comunicare adeguatamente in una delle lingue ufficiali di Malta.
- In possesso di un documento di viaggio valido.
Per alcune categorie di pensionati si applicano condizioni aggiuntive, tra cui il requisito di un reddito pensionistico minimo percepito a Malta.
Durata dello status
Il regime fiscale speciale sarà concesso per cinque anni, con possibilità di rinnovo per ulteriori periodi di cinque anni, a condizione che continuino a sussistere i requisiti previsti.
I richiedenti ai quali è stato riconosciuto lo status prima del 31 dicembre 2026 lo manterranno fino al 31 dicembre 2031.
Spese amministrative
- Richiesta iniziale: 8.500 €
- Richiesta di rinnovo: 2.500 €
Conformità continua
I beneficiari devono continuare a soddisfare i requisiti del programma, tra cui:
- Manutenzione dell'immobile ammissibile.
- Versare l'imposta annuale minima entro il 30 aprile.
- Presentazione delle dichiarazioni annuali obbligatorie.
- Comunicare al Commissario eventuali cambiamenti che incidano sull’idoneità.
Il mancato rispetto di tali disposizioni può comportare la revoca dello status fiscale speciale e l'applicazione di sanzioni amministrative.
Cosa significa questo
Il nuovo Programma fiscale per le persone fisiche consolida il quadro normativo maltese in materia di residenza fiscale speciale in un regime modernizzato, mantenendo al contempo l’allettante aliquota fiscale del 15% che ha reso Malta una destinazione competitiva per i professionisti con mobilità internazionale, i pensionati e le famiglie con un patrimonio elevato.
Sebbene il programma introduca criteri di ammissibilità aggiornati, requisiti di conformità più rigorosi e autorizzazioni a tempo determinato, continua a offrire un regime fiscale vantaggioso per le persone che soddisfano i requisiti e che decidono di trasferirsi a Malta.
Se desiderate discutere di come questi cambiamenti potrebbero influire sulla vostra situazione, oppure valutare se rientrate nei requisiti previsti dalle nuove norme, vi invitiamo a contattare il nostro team. Saremo lieti di assistervi con una consulenza personalizzata e di aiutarvi nella procedura di richiesta.