A partire dall'aprile 2025, il Regno Unito introdurrà modifiche significative al quadro fiscale per le persone fisiche non domiciliate. Queste riforme comporteranno un inasprimento degli obblighi fiscali e un aumento della complessità, rendendo necessaria una pianificazione finanziaria proattiva e strategica.
Per gli interessati è il momento di rivalutare la propria posizione. Per alcuni, Malta potrebbe rappresentare la soluzione ottimale.
Principali cambiamenti nel panorama fiscale del Regno Unito
1. Tassazione globale per le non-dom
A partire dall'aprile 2025, i non residenti nel Regno Unito da più di quattro anni saranno tassati sul reddito e sulle plusvalenze a livello mondiale, sostituendo l'attuale base imponibile della rimessa.
2. Revoca delle protezioni fiduciarie
Il nuovo quadro normativo introduce la tassazione dei redditi e delle plusvalenze derivanti da trust per i disponenti o i cedenti residenti nel Regno Unito, smantellando di fatto le precedenti protezioni.
3. Il campo di applicazione dell'imposta di successione si espande
I patrimoni globali dei non-dom saranno soggetti all'imposta di successione (IHT) del Regno Unito dopo 10 anni di residenza, e questa regola si applicherà per un decennio dopo la partenza.
4. Struttura di rimpatrio temporaneo (TRF)
Un'aliquota fiscale ridotta del 12% sui redditi e sulle plusvalenze estere precedenti all'aprile 2025 è disponibile per un rimpatrio limitato nel periodo 2025-2027, offrendo uno sgravio per alcuni, ma a condizioni rigorose.
5. Vantaggi limitati per i nuovi arrivati
I non-dom che entrano nel Regno Unito dopo 10 anni di assenza vedranno limitati i benefici del regime Foreign Income and Gains (FIG), disponibili per un massimo di quattro anni.
6. Eliminazione delle indennità personali
I partecipanti al regime FIG perderanno l'accesso alle detrazioni fiscali personali e alle esenzioni dall'imposta sulle plusvalenze.
Malta: Un'alternativa convincente
In questo contesto, Malta rappresenta un'opzione molto interessante per chi cerca una giurisdizione stabile ed efficiente dal punto di vista fiscale. Il suo regime di Resident Non-Domiciled (Res Non-Dom) è semplice e vantaggioso:
- Reddito percepito a Malta: Tassato per intero.
- Reddito estero: Tassati solo se rimessi a Malta, con aliquote progressive competitive.
- Plusvalenze estere: Esenti da tassazione, anche se rimesse.
Inoltre, Malta non impone alcuna tassa di successione e la sua vasta rete di oltre 70 trattati sulla doppia imposizione garantisce una solida pianificazione fiscale internazionale.
Il Programma di residenza globale (Global Residence Programme, GRP): su misura per gli individui con un elevato patrimonio netto
Per i cittadini extracomunitari, il Global Residence Programme (GRP) di Malta offre una soluzione elegante:
- Aliquota fiscale fissa: 15% sul reddito estero rimesso a Malta (con un'imposta minima annuale di 15.000 euro).
- Plusvalenze esenti da imposte: Un vantaggio significativo per gli investitori globali.
- Vantaggi della residenza: Accesso facilitato all'Europa grazie alla mobilità Schengen.
- Protezione del patrimonio: Trust e fondazioni supportati in un quadro favorevole alle imprese.
Perché Malta?
La miscela di sistemi legali di influenza britannica, la conformità all'UE e gli incentivi fiscali strategici fanno di Malta una giurisdizione ideale per gli individui con un alto patrimonio, i pensionati e i professionisti d'affari globali. Grazie al suo stile di vita mediterraneo e alla stabilità dell'ambiente economico, Malta è una destinazione in cui l'opportunità incontra la qualità della vita.
Prendete il controllo del vostro futuro finanziario
L'imminente riforma fiscale del Regno Unito è il momento di agire. Se state cercando di salvaguardare il vostro patrimonio o di esplorare nuove opportunità, la chiave sta nel prendere decisioni informate ora.
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